Что 2024 год готовит бухгалтеру?
Краткий перечень основных изменений вступающих
в силу с 2024 года
  • ЕНС
  • Новая форма ЕФС-1 с 01.01.2024 г.
  • НДС
  • НДФЛ
  • УСН
  • Налог на имущество
  • Пособия и социальные выплаты
  • Бухгалтерский учет
ЕНС

Подавать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ необходимо будет дважды в месяц:

  • до 25 числа текущего месяца по доходам, выплаченным за период с 1 по 22 число текущего месяца
  • до 3 числа месяца, следующего за текущим, за период с 23 по 30(31) число текущего месяца
  • в декабре 2024 г. необходимо будет подать три уведомления: до 03.12.24 г. за период с 23 по 30 ноября, до 25.12.24 г. за период с 1 по 22 декабря и до 31.12.24 г. за период с 23 по 31 декабря

С 01.01.2024 г. заканчивается переходный период, больше нельзя подавать платежные поручения на уплату налогов со статусом 02, все налогоплательщики должны подавать уведомления об исчисленных налогах и взносах и оплачивать все налоги одним платежным поручением в составе ЕНП.

Основным сроком уплаты налогов и сборов является 28 число каждого месяца (НДС, налог на прибыль, страховые взносы) или квартала (УСН, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог).

НДФЛ уплачивается два раза в месяц:

  • до 28 числа текущего месяца за период с 1 по 22 число текущего месяца
  • до 5 числа месяца, следующего за текущим за период с 23 по 30(31) число текущего месяца
Новая форма ЕФС-1 с 01.01.2024 г.

В подразделе 1.2 подраздела 1 помимо сведений «Назначение пенсии» добавили сведения «Назначение выплат по ОСС». Форму с таким типом сведений нужно представлять на тех, кто подал заявление об отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком.

В п. 11 порядка заполнения формы предусмотрели, что при ликвидации подают:

  • страхователи – юрлица (физлица при прекращении деятельности как ИП) – подраздел 1.1 и подраздел 1.2 подраздела 1 на всех работающих (работавших в отчетном периоде) застрахованных;
  • страхователи – государственные (муниципальные) учреждения – подраздел 1.2 подраздела 1;
  • работодатели, перечисляющие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных и взносы в их пользу (в случае уплаты взносов) по Закону N 56-ФЗ, – подраздел 3 подраздела 1

В графе 5 табличной части подраздела 1.1 подраздела 1 теперь нужно указывать также код вида трудового договора:

  • «0» – бессрочный трудовой договор;
  • «0.1» – срочный трудовой договор, заключаемый на срок до 6 месяцев;
  • «0.2» – срочный трудовой договор, заключаемый на срок более 6 месяцев;
  • «1» – трудовой договор по совместительству;
  • «1.1» – трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;
  • «1.2» – трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.

При приеме (переводе) работника на дистанционную (удаленную) работу или работу на дому в графе 6 табличной части подраздела 1.1 подраздела 1 к коду ОКЗ надо также указывать код «ДИСТ» или «НДОМ». А при приеме (переводе) сотрудника на неполное рабочее время в этой графе проставляют код «НЕПД» или «НЕПН».

Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281, Приказ СФР от 23.11.2023 N 2315

НДС

Скорректирован порядок расчета среднемесячной заработной платы для применения освобождения от налогообложения услуг общепита.

Обязанность по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию (ИП) – поверенного, комиссионера, агента. В этом случае уплата налога будет производиться не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Аналогичное правило предусматривается и в отношении акцизов.


Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ

Упрощен порядок подтверждения ставки НДС 0%. Вместо контракта и таможенной декларации в ИФНС необходимо подать реестр документов в электронной форме, который будет содержать сведения из таможенной декларации и контракта.

Налоговую базу по НДС при неподтвержденном экспорте необходимо на последнее число квартала, в котором истечет 180-дневный срок для предоставления в ИФНС документов, подтверждающих экспорт, предусмотренных ст.165 НК РФ.

Федеральный закон от 19 декабря 2023 г. № 549-ФЗ

НДФЛ

Доходы граждан, работающих за границей по трудовому договору с российской компанией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, относятся к доходам от источников в РФ. К таким доходам применяется ставки в размере 13% или 15% с доходов свыше 5 млн.руб. вне зависимости от статуса налогового резидента.

Налоговый агент должен удерживать НДФЛ из дохода сотрудника при любом указании места работы в трудовом договоре (РФ/не РФ).

Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ

Повышены максимальные размеры социальных налоговых вычетов:

  • по расходам на обучение ребенка с 50000 руб. до 100000 руб.
  • расходов на собственное обучение, лечение и покупку лекарств со 120000 руб. до 150000 руб.

Федеральный закон от 28 апреля 2023 г. № 159-ФЗ

УСН

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения при смене места налогового учета на другой регион, при расчете налога и авансовых платежей должны применять ставки налога, установленные в регионе по месту новой регистрации.

Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ

Налог на имущество

Срок сдачи декларации по налогу на имущество 25 февраля года, следующего за отчетным.

Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ

Пособия и социальные выплаты

Сохраняется пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при досрочном выходе на работу (неполный день, на дому, удаленно, у другого работодателя).

Изменения также коснутся ежемесячной выплаты по уходу за ребенком-инвалидом (10 тыс. руб.). Ее смогут получать родители либо опекуны, которые трудятся на условиях частичной занятости. До 2024 г. ее платят только неработающим.

Федеральный закон от 19.12.2023 N 614-ФЗ, Федеральный закон от 19.12.2023 N 620-ФЗ, Указ Президента РФ от 01.12.2023 N 912

Бухгалтерский учет

С 01.01.2024 г. в соответствии с п.25 ФСБУ 27/2021 данные бухгалтерских баз и все первичные документы необходимо хранить на территории РФ.

Приказ МФ РФ от 16 апреля 2021 г. № 62н об утверждении ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

С 01.01.2024 г. вступает в силу новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Необходимо пересмотреть учетную политику в части НМА и осуществить переход на применение нового ФСБУ в межотчетный период.

Приказ МФ РФ от 30 мая 2022 г. об утверждении ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»