Продавец и покупатель металлолома – плательщики НДС: оформляем счета-фактуры — ООО "ВГД-ДИНАКОН"

Публикации

На этой странице мы публикуем для вас полезные материалы из областей аудита, бухалтерского учета, консалтинга и налоогобложения.

Продавец и покупатель металлолома – плательщики НДС: оформляем счета-фактуры

Продавец и покупатель металлолома – плательщики НДС: оформляем счета-фактуры

В этой публикации рассмотрим подробнее действия продавца и покупателя металлолома в части оформления счетов-фактур.

Продавец металлолома.
Действия продавца (посредник, действующий от своего имени):
— обязан составить счет-фактуру, в которой не указываются стоимость с налогом, ставка и сумма НДС, а в графе 7 делается надпись или ставится штамп «НДС начисляется налоговым агентом»;
— обязан зарегистрировать выставленные счета фактуры с кодами «33» или «34» в книге продаж, но без указания суммы налога и стоимости НДС. Кроме этого, в графах 13б и 17 указываются «0».
Особенности заполнение декларации по НДС. У продавца операции по реализации металлолома отражаются только в разделе 9 налоговой декларации по НДС. В разделы 3 и 7 налоговой декларации по НДС операции по реализации металлолома не включаются.

Обратите внимание: в случае выставления корректировочных счетов-фактур при продаже металлолома, такие операции будут отражаться налогоплательщиками-продавцами в книге покупок и разделе 8 налоговой декларации по НДС. Письмо ФНС РФ от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@.

Покупатель металлолома.
Действия покупателя:
— обязан зарегистрировать полученные от продавца счета-фактуры в книге покупок и книге продаж с кодами «41», «42», «43» и «44» за продавца и покупателя, указывая исчисленную сумму налога и стоимость с НДС;

— обязан исчислить НДС. При этом порядок исчисления НДС покупателями металлолома аналогичен порядку, установленном для налоговых агентов, отраженных в п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ. Это значит, что покупатель сначала определяют налоговую базу, увеличив полученную сумму на сумму НДС, а затем применяет расчетную ставку. Например, покупателю поступила счет-фактура на сумму 100 руб., он должен исчислить налог, увеличив перечисленную сумму на НДС – 18 руб. (100 руб. х 18%), далее, применив расчетную ставку 18/118 к налоговой базе (118 руб.), определяет сумму налога.

Обратите внимание: Моментом определения налоговой базы у покупателя является день получения предоплаты продавцом, исчисление НДС в качестве налогового агента должно производиться на дату получения продавцом предоплаты, а не на дату получения «авансового» счета-фактуры покупателем.

Особенности заполнения книги продаж – покупателем металлолома (налоговым агентом):

Код «41» — отражается «авансовая» счет-фактура продавца, в графе 7 указывается наименование – покупателя – налогового агента (как за продавца);
Код «42» — отражается «отгрузочная» счет – фактура продавца, в графе 7 указывается наименование – покупателя – налогового агента (как за продавца);
Код «43» — отражается восстановленный НДС при перечислении аванса, в графе 7 указывается наименование – покупателя – налогового агента (как за покупателя);
Код «42» — отражается НДС с отгрузки, в случае изменения стоимости отгрузок в сторону увеличения (как за продавца);
Код «44» — отражается восстановление сумм НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения (как за покупателя)

Особенности заполнения книги покупок — покупателем металлолома (налоговым агентом):
Код «41» — применение вычета сумм НДС при авансовом платеже (предоплате), в графе 9 указывается наименование – продавца (как за покупателя);
Код «42» — применение вычета сумм НДС при отгрузке, в графе 9 указывается наименование – продавца (как за покупателя);
Код «43» — применение вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (предоплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки (как за продавца);
Код «42» — применение вычетов сумм НДС, исчисленных при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения (как за покупателя);
Код «44» — применение вычетов сумм НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения (как за продавца).

01.11.2018

Другие побликации

Новые правила налогового учета курсовых разниц с 01.01.2022 г.

Изменены правила признания для налога на прибыль курсовых разниц, возникающих по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
С 2022 года положительные курсовые разницы включаются во внереализационные доходы только на дату погашения задолженности.

Отрицательные курсовые разницы в 2022 году по-прежнему включаются во внереализационные расходы и на дату погашения задолженности, и на конец месяца.

09.04.2022
Подробнее

Перечень информации о деятельности аудиторской организации ООО «ВГД-ДИНАКОН», подлежащей раскрытию на ее сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»

Информация об аудиторской организации.
а) полное наименование Общество с ограниченной ответственностью «ВГД-ДИНАКОН»

сокращенное наименование ООО «ВГД-ДИНАКОН»

наименование на английском языке VGD-DINACON LLC

б) адрес в пределах места нахождения: 603059 г.Нижний Новгород, ул.Вольская, д.19, кв.61

в) номер телефона: (831)219-43-06, +79202533907, +79202549333

г) адрес электронной почты: info@dinacon.ru

31.03.2022
Подробнее

Из самозанятых назад в трудовые отношения

В последнее время наблюдается повышенное внимание сотрудников ФНС к компания и ИП активно сотрудничающим с самозанятыми.
В письме от 16.09.2021 г. № АБ-4-20/13183@ ФНС России сообщает о признаках подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД:

23.09.2021
Подробнее

Свяжитесь с нами

Создание сайтов Bestlab Создание сайтов в Иваново Bestlab Иваново Создание сайтов в Костроме Bestlab Кострома