Публикации

На этой странице мы публикуем для вас полезные материалы из областей аудита, бухалтерского учета, консалтинга и налоогобложения.

Проверь себя и контрагента! Фирма-однодневка и ее признаки.

Проверь себя и контрагента! Фирма-однодневка и ее признаки.

В настоящее время проявление должной осмотрительности при выборе контрагента должно стать частью процесса обеспечения налоговой безопасности компании. Даже самый безупречный налогоплательщик может столкнуться с налоговыми проблемами, например с отказом в вычете НДС, если контрагент окажется «фирмой- однодневкой».

В российском законодательстве общего определения фирмы-однодневки не содержится.  В общепринятом смысле под «фирмой-однодневкой» понимают юридическое лицо, созданное без   цели ведения предпринимательской деятельности и не обладающее фактической самостоятельностью.

Суть схемы ухода от налогообложения с участием «фирм-однодневок» сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему «фирмы-однодневки», которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности.

ФНС России выделяет целый ряд признаков фирм-однодневок:

  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ,
  • юридический адрес организации является адресом значительного количества иных юридических лиц (более 50-ти),
  • отсутствие у организации фактического адреса, а также размещение почты фирмы в абонентском ящике почтового отделения,
  • участники/руководители юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц (более 5-ти/10-ти соответственно),
  • отсутствие должности главного бухгалтера, функции которого исполняет директор, одновременно являющийся учредителем организации,
  • в состав исполнительных органов юридического лица входят дисквалифицированные лица,
  • минимальный уставный капитал, который вносится имуществом,
  • движение денежных средств на расчетных счетах организации носят транзитный характер, расчетные счета открыты в банках, отличных от мест регистрации юридического лица.
  • договоры содержат типовой текст, не прописаны нюансы, обусловленные особенностями деятельности организации, форс-мажор,
  • отсутствие у компании сотрудников, в том числе по договорам гражданско-правого характера, основных средств, собственных или арендованных транспортных средств и помещений,
  • суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
  • ограниченность документооборота компании: наличие только договора и товарных накладных, отсутствие деловой переписки и предварительных договоренностей,
  • отсутствие рекламы в СМИ, рекомендаций партнеров или других лиц, сайта контрагента.

(см.Письма ФНС России от 24 июля 2015 г. № ЕД-4-2/13005@, от 11 февраля 2010 г.  № 3-7-07/84, от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247).

Следует отметить, что вышеуказанные признаки характерны для большинства небольших компаний, а главной особенностью «фирм-однодневок» является наличие почти всех из перечисленных.

02.09.2018

Другие побликации

Из самозанятых назад в трудовые отношения

В последнее время наблюдается повышенное внимание сотрудников ФНС к компания и ИП активно сотрудничающим с самозанятыми.
В письме от 16.09.2021 г. № АБ-4-20/13183@ ФНС России сообщает о признаках подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД:

23.09.2021
Подробнее

Аудит – изменения 2017 — 2021

В последние несколько лет аудиторская деятельность претерпевает достаточно жесткие изменения. На момент написания данного материала уже реализованы следующие изменения:

— с 01.01.2017 г. аудит осуществляется в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита,

— по состоянию на 01.01.2017 г. в РФ осталось только две саморегулируемые организации: Российский Союз Аудиторов и Аудиторская Ассоциация Содружество. Все аудиторы и аудиторские организации должны иметь членство в одной из них,

01.07.2021
Подробнее

Новые критерии для обязательного аудита

В соответствии с предлагаемой редакцией статьи 5 Закона РФ «Об аудиторской деятельности» обязательному аудиту будут подлежать:

организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам,
организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй,

31.12.2020
Подробнее

Свяжитесь с нами

Создание сайтов Bestlab Создание сайтов в Иваново Bestlab Иваново Создание сайтов в Костроме Bestlab Кострома