Публикации

На этой странице мы публикуем для вас полезные материалы из областей аудита, бухалтерского учета, консалтинга и налоогобложения.

Проверь себя и контрагента! Фирма-однодневка: как избежать рисков.

Проверь себя и контрагента! Фирма-однодневка: как избежать рисков.

Для добросовестного налогоплательщика финансово-хозяйственные взаимоотношения с «фирмами-однодневками» грозят целым рядом рисков, как общих:

— признание договора недействительным;

— не поставка товара, неоказание услуг, невыполнение работ; несоблюдение сроков исполнения договора;

— ненадлежащее качество товаров, работ или услуг;

— невозврат перечисленного аванса; поставка товара, имущества, находящегося в залоге;

— риск потери репутации у клиентов;

так и налоговых:

— отказ в принятии к вычету НДС,

— исключение расходов, из состава принимаемых в целях налогообложения прибыли по сделкам с этой организацией,

и, как следствие, доначисление в бюджет сумм НДС и налога на прибыль, а также соответствующих сумм пени и штрафов.

Если руководитель компании сотрудничал с однодневкой, то он, в случае ее раскрытия, может быть привлечен к уголовной ответственности. Ему придется давать полный отчет о том, при каких обстоятельствах его фирма вела сотрудничество. Результатом может стать административная, налоговая или уголовная ответственность.

При выборе нового контрагента, особенно если совершается крупная сделка, организации следует проявить должную осмотрительность и убедиться в том, что партнер не является фирмой-однодневкой.

Во-первых, нужно запросить у контрагента необходимую информацию, не отнесенную к коммерческой тайне:

  • устав организации;
  • свидетельство о государственной регистрации организации;
  • свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;
  • решение об избрании (назначении) руководителя организации;
  • лицензию, если контрагент осуществляет лицензируемую деятельность (ее подлинность можно проверить на сайтах лицензирующих органов);
  • бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки (получить годовую бухгалтерскую отчетность контрагента можно также в органах статистики, сделав туда соответствующий запрос).

Во-вторых, нужно проверить полученную информацию, воспользовавшись сервисами, размещенными на интернет-сайте ФНС.

Обратите внимание Федеральная налоговая служба с 1 июня 2018 г. планировала запустить сервис «Прозрачный бизнес» (портал pb.nalog.ru.), раскрывающий информацию о компаниях, которая больше не подпадает под режим налоговой тайны:

– о численности сотрудников за календарный год,

—  применении специальных налоговых режимов,

— участии предприятия в консолидированной группе налогоплательщиков.

К сожалению, запуск сервиса отложен до 10 августа.

После 1 октября 2018 г. ФНС предполагает публиковать сведения о доходах и расходах, а также уплаченных налоговых сборах компаний.

А уже с 1 декабря 2018 г. в сервисе должна появиться информация о задолженности по пеням и штрафам.

После проверки компании нужно убедиться, что ее представители, которые ведут переговоры, имеют для этого соответствующие полномочия. Необходимо, чтобы они были действующими сотрудниками компании и имели право подписи на соответствующих документах не только на момент заключения сделки, но и на дату подписания документов, подтверждающих исполнение договора.

Рекомендуется изучить сайт контрагента, рекламные объявления и отзывы, сохранить контакты лиц, непосредственно осуществляющих работы, а если в компании действует пропускной режим – всегда сохранять заявки на пропуска работников контрагента. Периодически, желательно проверять данные о судебных делах контрагента (через систему ГАС «Правосудие» или через Картотеку арбитражных дел).

Иными словами, необходимо запастись максимумом документов при взаимодействии с контрагентами, которые будут служить доказательствами проявления компанией должной осмотрительности в случае возникновения спора.

Но, что важно, наряду с этим стоит предпринять активные практические действия, собирая сведения о фирме, чтобы убедиться, что контрагент занимается реальной предпринимательской деятельностью, что у него есть все возможности, в том числе материальные и кадровые, для выполнения тех обязательств, которые он хочет взять на себя по договору. Поэтому целесообразно запросить у контрагента справки о материально-технических ресурсах, наличии квалифицированных специалистов и годовых объемах выполнения аналогичных договоров.

29.08.2018

Другие побликации

Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» или новый объект учета в активе баланса

Приказом Минфина РФ от 05.04.2019 г. № 54н внесены изменения в ПБУ 16/02 «Информация о прекращаемой деятельности», регистрация в Минюсте прошла 13.06.2019 г. № 54930.
Данные изменения касаются приведения правил раскрытия информации о прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчетности в соответствие с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность».

15.07.2019
Подробнее

И снова «антиотмывочный» закон: Финмониторинг у нотариуса

Федеральная нотариальная палата выпустила Информационное сообщение № 2192/01-01-40/4546 от 04.03.2019 г., в котором указала на признаки возможного использования недвижимого имущества в схемах легализации преступных доходов.

09.07.2019
Подробнее

И снова «антиотмывочный» закон: Методические рекомендации от ЦБ

ЦБ разработал методические указания, в которых даны указания, что делать при блокировке счета по Федеральному закону № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

08.07.2019
Подробнее

Свяжитесь с нами

Создание сайтов Bestlab Создание сайтов в Иваново Bestlab Иваново Создание сайтов в Костроме Bestlab Кострома