Публикации

На этой странице мы публикуем для вас полезные материалы из областей аудита, бухалтерского учета, консалтинга и налоогобложения.

Налоговый аудит – кому он нужен?

Налоговый аудит – кому он нужен?

Проведение налогового аудита позволяет получить полную информацию о соответствии налогового учета в организации требованиям налогового законодательства, выявить слабые места, своевременно внести необходимые исправления в налоговые декларации, заранее подготовиться к решению спорных вопросов с налоговым органом в свою пользу, а также избежать применения налоговых санкций при проведении налогового контроля либо минимизировать их.

Зачем Вам его проводить?

Незнание законов не освобождает от ответственности.

Ответственность руководителей и собственников бизнеса за налоговые правонарушения.

Помимо ответственности за совершение налоговых правонарушений, установленной Главой 16 НК РФ, хотелось бы обратить внимание руководителей и собственников компаний на следующее.

Налоговая задолженность компании в бюджет может быть взыскана с руководителя или собственника компании через привлечение к субсидиарной ответственности в ряде случаев.

Общее понятие субсидиарной ответственности раскрывается в статье 399 ГК РФ. Это так называемая дополнительная ответственность иных лиц, кроме основного должника.

Применительно к корпоративным вопросам субсидиарная ответственность подразумевает ответственность лиц, контролирующих деятельность компании в случае невозможности компании погасить долги самостоятельно (и не только налоговые).

Субсидиарная ответственность директора по долгам компании возникает в результате признания, что именно его действия привели к убыткам.

В случае очевидного управления организацией собственником, а не наемным директором, к ответственности может быть привлечен и сам участник или участники общества.

Согласно статье 44 Закона РФ № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководитель в ответе перед обществом за убытки, причинённые его виновными действиями или бездействием.

Согласно статье 3 этого же Закона в случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

А теперь заглянем в Налоговый кодекс РФ.

НК РФ допускает оплату налога за налогоплательщика иным лицом (п.1 ст.45 НК РФ).

По итогам налоговой проверки, если задолженность не погашена более 3-х месяцев, налоговый орган может взыскать задолженность с взаимозависимых организаций в определенных случаях (пп.2 п.2 ст.45 НК РФ).

Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации (п.2 ст.49 НК РФ).

Прецеденты уже есть!

Например, п. 2 письма ФНС РФ от 17.04.2017 № СА-4-7/7288@ ссылается на уголовное дело, в котором именно собственник компании привлечен к ответственности за неуплату налогов. В рамках уголовного расследования было установлено, что именно по поручению собственника компания уклонялась от уплаты налогов, сдавала налоговую отчетность, содержащую ложные показатели. И это правовая позиция Конституционного и Верховного Судов РФ.

 

29.08.2018

Другие побликации

Разъяснения ФНС в части сдачи Расчета по страховым взносам по обособленному подразделению организации

Принятие решения о наделении ОП, созданного на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, принимается плательщиком страховых взносов самостоятельно.
При этом, если организация не уполномочила ни одно из своих ОП начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам должно осуществляться самой организацией по месту своего нахождения.

29.10.2019
Подробнее

Как определить лицо, имеющее фактическое право на получение дохода в целях налогообложения?

На вопрос налогоплательщика: О признании фактическим получателем дохода лица, выполняющего функции управляющего и действующего от имени (в интересах) заинтересованных лиц, в целях налогообложения дивидендов.
Минфин РФ разъясняет: При определении лица, имеющего фактическое право на доходы, безусловный приоритет отдается экономическому содержанию над формально-юридическими формами, что в целом соответствует международной практике применения данной концепции.

28.10.2019
Подробнее

Отдельные вопросы заполнения 6-НДФЛ: разъяснения ФНС

Когда начислить НДФЛ, если работник самозанятый? Как заполнить расчет 6-НДФЛ при перерасчете сумм зарплаты, отпускных и НДФЛ в случае представления работником листка нетрудоспособности? Как заполнить поле «Код по ОКТМО» расчета по форме 6-НДФЛ?

17.09.2019
Подробнее

Свяжитесь с нами

Создание сайтов Bestlab Создание сайтов в Иваново Bestlab Иваново Создание сайтов в Костроме Bestlab Кострома