Публикации

На этой странице мы публикуем для вас полезные материалы из областей аудита, бухалтерского учета, консалтинга и налоогобложения.

Металлолом и НДС с 01.01.2018 г.: новые коды операций

Металлолом и НДС с 01.01.2018 г.: новые коды операций

С 01.01.2018 налоговыми агентами по НДС выступают покупатели металлолома (п. 8 ст. 161 НК РФ), то есть они исчисляют и уплачивают НДС. Исключением являются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание: указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ.

В связи с этими изменениями введены новые группы кодов видов операций.
В книге покупок и книге продаж продавца, а также в журнале учета посредника необходимо использовать следующие коды:
«33»
— поступление оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок металлолома;
— регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки металлолома налоговым агентом;
«34»
— отгрузка металлолома, в том числе в счет оплаты (частичной оплаты), а также изменение стоимости отгрузок (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения);
— регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту.

В книге продаж и книге покупок покупателя:
«41»
— исчисление НДС с оплаты (частичной оплаты) («как за продавца»);
— применение вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) («как за покупателя»);
«42»
— исчисление НДС с отгрузки и исчисление НДС с отгрузки в случае изменения стоимости отгрузок в сторону увеличения («как за продавца»);
— применение вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке, и применение вычетов сумм, исчисленных при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения («как за покупателя»);
«43»
— восстановление НДС в случае перечисления покупателем оплаты (частичной оплаты) («как за покупателя»);
— применение вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки («как за продавца»);
«44»
— восстановление НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения («как за покупателя»)

01.11.2018

Другие побликации

Разъяснения ФНС в части сдачи Расчета по страховым взносам по обособленному подразделению организации

Принятие решения о наделении ОП, созданного на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, принимается плательщиком страховых взносов самостоятельно.
При этом, если организация не уполномочила ни одно из своих ОП начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам должно осуществляться самой организацией по месту своего нахождения.

29.10.2019
Подробнее

Как определить лицо, имеющее фактическое право на получение дохода в целях налогообложения?

На вопрос налогоплательщика: О признании фактическим получателем дохода лица, выполняющего функции управляющего и действующего от имени (в интересах) заинтересованных лиц, в целях налогообложения дивидендов.
Минфин РФ разъясняет: При определении лица, имеющего фактическое право на доходы, безусловный приоритет отдается экономическому содержанию над формально-юридическими формами, что в целом соответствует международной практике применения данной концепции.

28.10.2019
Подробнее

Отдельные вопросы заполнения 6-НДФЛ: разъяснения ФНС

Когда начислить НДФЛ, если работник самозанятый? Как заполнить расчет 6-НДФЛ при перерасчете сумм зарплаты, отпускных и НДФЛ в случае представления работником листка нетрудоспособности? Как заполнить поле «Код по ОКТМО» расчета по форме 6-НДФЛ?

17.09.2019
Подробнее

Свяжитесь с нами

Создание сайтов Bestlab Создание сайтов в Иваново Bestlab Иваново Создание сайтов в Костроме Bestlab Кострома