Публикации

На этой странице мы публикуем для вас полезные материалы из областей аудита, бухалтерского учета, консалтинга и налоогобложения.

Металлолом и НДС с 01.01.2018 г.: новые коды операций

Металлолом и НДС с 01.01.2018 г.: новые коды операций

С 01.01.2018 налоговыми агентами по НДС выступают покупатели металлолома (п. 8 ст. 161 НК РФ), то есть они исчисляют и уплачивают НДС. Исключением являются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание: указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ.

В связи с этими изменениями введены новые группы кодов видов операций.
В книге покупок и книге продаж продавца, а также в журнале учета посредника необходимо использовать следующие коды:
«33»
— поступление оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок металлолома;
— регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки металлолома налоговым агентом;
«34»
— отгрузка металлолома, в том числе в счет оплаты (частичной оплаты), а также изменение стоимости отгрузок (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения);
— регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных (полученных) комиссионером (агентом) при отгрузке сырых шкур и лома налоговому агенту.

В книге продаж и книге покупок покупателя:
«41»
— исчисление НДС с оплаты (частичной оплаты) («как за продавца»);
— применение вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) («как за покупателя»);
«42»
— исчисление НДС с отгрузки и исчисление НДС с отгрузки в случае изменения стоимости отгрузок в сторону увеличения («как за продавца»);
— применение вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке, и применение вычетов сумм, исчисленных при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения («как за покупателя»);
«43»
— восстановление НДС в случае перечисления покупателем оплаты (частичной оплаты) («как за покупателя»);
— применение вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки («как за продавца»);
«44»
— восстановление НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения («как за покупателя»)

01.11.2018

Другие побликации

Из самозанятых назад в трудовые отношения

В последнее время наблюдается повышенное внимание сотрудников ФНС к компания и ИП активно сотрудничающим с самозанятыми.
В письме от 16.09.2021 г. № АБ-4-20/13183@ ФНС России сообщает о признаках подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД:

23.09.2021
Подробнее

Аудит – изменения 2017 — 2021

В последние несколько лет аудиторская деятельность претерпевает достаточно жесткие изменения. На момент написания данного материала уже реализованы следующие изменения:

— с 01.01.2017 г. аудит осуществляется в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита,

— по состоянию на 01.01.2017 г. в РФ осталось только две саморегулируемые организации: Российский Союз Аудиторов и Аудиторская Ассоциация Содружество. Все аудиторы и аудиторские организации должны иметь членство в одной из них,

01.07.2021
Подробнее

Новые критерии для обязательного аудита

В соответствии с предлагаемой редакцией статьи 5 Закона РФ «Об аудиторской деятельности» обязательному аудиту будут подлежать:

организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам,
организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй,

31.12.2020
Подробнее

Свяжитесь с нами

Создание сайтов Bestlab Создание сайтов в Иваново Bestlab Иваново Создание сайтов в Костроме Bestlab Кострома