Публикации

На этой странице мы публикуем для вас полезные материалы из областей аудита, бухалтерского учета, консалтинга и налоогобложения.

ЕНВД – Прощай… Здравствуй … УСН? ПСН или НПД?

ЕНВД – Прощай… Здравствуй … УСН? ПСН или НПД?

С 1 января 2021 года отменяется ЕНВД для всех налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что делать, как и на какую систему налогообложения перейти? Ниже приводим краткую информацию по наиболее популярным вариантам.

Заявление о снятии с учета по ЕНВД не требуется. Налоговая автоматически снимет с учета всех «вмененщиков» 31 декабря 2020.

С отменой ЕНВД:

— организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения;

— индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

УСН

Условия применения:

  • численность работников не более 130 человек;
  • доход не превышает 200 млн. руб. в год;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Ставки налога: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.

Отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально. Ведется книга учета доходов и расходов.

Также плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы:

— организации и ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.

— ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо подать уведомление по форме 26.2-1 в налоговую по месту жительства ИП или нахождения фирмы не позднее 31 декабря 2020.

При выборе объекта налогообложения необходимо учитывать, что для бизнеса с рентабельностью от 40% и выше выгоднее будет выбрать «доходы» и 6%, для бизнеса с рентабельностью менее 40% «доходы минус расходы» и 15%. В некоторых субъектах РФ могут применяться пониженные ставки УСН.

ПСН 

Условия применения:

  • средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
  • доход не превышает 60 млн. руб. в год,
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять продавцам маркированных лекарств, обуви, шуб, подакцизных товаров).

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен, наиболее популярные из них:

  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  • парикмахерские и косметические услуги.

Полный перечень видов деятельности прописан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. На территории Нижегородской области ПСН регулируется Законом от 21.11.2012 г. № 148-З.

Ставка налога: 6% от потенциального дохода (устанавливается регионом для вида деятельности).

Отчетность при ПСН не представляется.  Налог уплачивается 2 раза в год. Ведется книга учета доходов.

 Патент и УСН можно совмещать

Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства ИП (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:

  • лично
  • через Личный кабинет ИП
  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
  • почтовым отправлением с описью вложения

 

НПД

Применять могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.  На территории Нижегородской области НПД введен ФЗ-428 от 15.12.2019г.

Условия применения:

  • отсутствие работников,
  • доход не превышает 2,4 млн руб. в год,
  • нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,
  • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд),
  • не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.

08.12.2020

Другие побликации

Аудит – изменения 2017 — 2021

В последние несколько лет аудиторская деятельность претерпевает достаточно жесткие изменения. На момент написания данного материала уже реализованы следующие изменения:

— с 01.01.2017 г. аудит осуществляется в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита,

— по состоянию на 01.01.2017 г. в РФ осталось только две саморегулируемые организации: Российский Союз Аудиторов и Аудиторская Ассоциация Содружество. Все аудиторы и аудиторские организации должны иметь членство в одной из них,

01.07.2021
Подробнее

Новые критерии для обязательного аудита

В соответствии с предлагаемой редакцией статьи 5 Закона РФ «Об аудиторской деятельности» обязательному аудиту будут подлежать:

организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам,
организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй,

31.12.2020
Подробнее

ЕНВД – Прощай… Здравствуй … УСН? ПСН или НПД?

С 1 января 2021 года отменяется ЕНВД для всех налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что делать, как и на какую систему налогообложения перейти? Ниже приводим краткую информацию по наиболее популярным вариантам.

Заявление о снятии с учета по ЕНВД не требуется. Налоговая автоматически снимет с учета всех «вмененщиков» 31 декабря 2020.

08.12.2020
Подробнее

Свяжитесь с нами

Создание сайтов Bestlab Создание сайтов в Иваново Bestlab Иваново Создание сайтов в Костроме Bestlab Кострома